香港の税制と会計システム: 企業が知っておくべきことは何ですか?

• 企業および個人は、制限なく外貨を保有、購入、販売、および両替することができます。
• 香港への、または香港からの送金における外貨の額に制限はありません。

• 国際取引や送金には事前の承認は必要ありません。
• ただし、マネーロンダリングを防止するために、大規模な取引は監視される場合があります。

• 外国為替取引による利益/損失は課税対象ではありません。

• 香港は最大の国際人民元取引センターです。
• 企業は人民元口座を開設し、国境を越えた支払いを簡単に行うことができます。

• 銀行や金融機関は疑わしい取引を報告することが義務付けられています。
• 120.000香港ドル相当を超える取引については、情報提供の要請が課される場合があります。

責任の対象 香港の法人所得税:

• 香港で利益が発生する個人事業主、民間企業、有限会社、パートナーシップ、組織、信託。
• 香港外で発生した利益には課税されません（収入が海外源泉であることが証明された場合は免税を申請できます）。
• キャピタルゲインには課税されません。

香港では企業に対して二段階の税制を適用しています。

• 法人（LLC、株式会社など）
  • 課税対象利益8.25万香港ドルまでは2%。
  • 利益が16.5万香港ドルを超える場合は2%。
• 個人事業（事業所、組合等）
  • 課税対象利益7.5万香港ドルまでは2%。
  • 利益が15万香港ドルを超える場合は2%。
• 関連会社は、グループ内の1社のみに低税率を適用することができます。

法人税の詳細については、以下の記事を参照してください。 香港の法人所得税についてAからZまで詳しく解説.

個人所得税の課税対象者

• 香港源泉の給与、ボーナス、手当、年金からの収入がある個人。
• 同社の取締役は海外で勤務している場合でも香港を拠点としている。
• 香港で働く外国人スタッフ。

以下の場合、個人は課税対象になりません。

• 非居住従業員として、香港での勤務日数が年間60日未満の場合。
• 香港と関係のない海外から受け取った収入。

香港での個人所得税の計算方法

香港では、次の 2 つの税金計算方法が適用されます。

• 累進税率は免除額を差し引いた後、2%から17%になります。
• 標準税率は課税所得総額の15%です。

香港歳入局は、納税額が低くなる計算方法を採用します。

香港での公演に対して非居住者アーティストやスポーツ選手に支払われるロイヤルティと手数料は、課税対象利益から源泉徴収されます。配当金および利息には源泉税はかかりません。

香港では以下のものに対して源泉徴収税は課されません。

• 配当金 – 配当金には源泉徴収税はかかりません。
• 利子 – 外国法人に支払われる利子には源泉徴収税はかかりません。
• 事業利益 – 海外に送金される事業利益には源泉徴収税はかかりません。

香港では、以下の支払いに対してのみ源泉徴収税が適用されます。

• 外国の個人または企業に支払われるロイヤリティ。
• 海外サプライヤーからの技術サービスまたはコンサルティングサービス料（特定のケース）。

香港では付加価値税 (VAT 税) や消費税 (売上税) は適用されません。

香港の財産税は、香港領土内にある不動産（住宅、オフィス、商業施設、駐車場など）の賃貸収入に適用されます。

• 納税者: 不動産所有者(個人または組織)。
• 地理的起源による課税: 税金は香港にある不動産にのみ課されます。

以下のものには固定資産税は適用されません。

• 所有者には賃貸収入がありません。
• 当社は不動産収入に対して利益税を支払った。

香港の税率と固定資産税の計算方法

• 一律税率：賃貸収入の純額に対して15%。

香港の印紙税は、不動産資産および証券の取引に課される税金です。この税金は取引額に対して課税され、不動産の種類に応じて税率が異なります。

取引に適用可能:

• 不動産（住宅、商業、土地）の売買。
• 有価証券（株式、債券、投資契約）の譲渡。
• 貴重な法的文書（契約書、財務文書）。

適用されないもの:

• 政府所有の不動産。
• 香港では証券取引は行われません。
• 親会社と適格子会社間の資産の移転。

15年5月11日より、以下の登録税率2016%が適用されます。

• 香港の永住者ではない企業または個人が不動産を購入する場合。
• 香港の永住者が2軒目以上の不動産を購入する場合。

配当所得は、香港で得たものでも海外で得たものでも、具体的には次のような場合には課税されません。

配当金には税金がかかりません:

• 企業は株主に配当金を分配する際には課税されません。
• 配当金を受け取る個人株主や団体も税金を支払う必要はありません。

源泉徴収なし:

• 海外に送金された配当金は税金控除の対象になりません。
• 受取人が個人であるか外国の組織であるかは問いません。

香港は属地主義的な税制を採用しています。つまり、香港内での取引または事業から生じた、またはそこから派生した利益に対してのみ課税されます。香港外で生じた利益には課税されません。

したがって、企業/個人が香港に会社を設立しても、その利益が香港の領土外で生じた場合、その利益が香港に送金されたかどうかにかかわらず、その企業/個人はその利益に対する税金を支払う責任はありません。コング。

この領土課税の原則は、居住者と非居住者を区別しません。例えば、個人が香港の永住者であっても、利益が香港以外の場所で得られた場合、その個人は当該利益に対していかなる税金も支払う義務を負いません。

同様に、個人が香港に居住していないが、香港から利益を得ている場合、その個人はその香港での利益に対して税金を支払わなければなりません。

企業が香港で事業を行っているかどうか、またはその利益が香港から得られているかどうかは、企業にとって常に懸念事項です。ただし、香港やその他のコモンロー諸国の裁判所で検討されている訴訟には、いくつかの指針が見られます。

香港は単層税制を適用しています。つまり、配当金には税金がかかりません。

香港はキャピタルゲインに課税しません（香港ではキャピタルゲイン税はありません）。

香港は自由港です。アルコール、タバコ、炭化水素油、メチルアルコールを除く一般品には輸入関税がかかりません。

• 紙巻きタバコ、炭化水素油、メチルアルコールについては、特に単位体積ごとに税金が課されます。
• アルコールについては、アルコール度数に応じて異なる税率が課されます。香港では物品税や輸出税は課されません。

この税は、自宅でのホテル宿泊施設の所有者および提供者に適用されます。 01 年 2008 月 0 日より、政府は HAT 税の徴収を放棄しました。宿泊費・帰国費の全額が税率3％（30年6月2008日までは税率XNUMX％）となります。

この税金は、一部の国では「死亡税」または相続税としても知られており、10 年 2 月 2006 日に廃止されました。

香港の税制では、企業は前年度の収入に基づいて暫定税と呼ばれる税金の一部を前払いする必要があります。企業は、以下の場合に税金の延期または減額を申請できます。

• 今年の利益は昨年より90％以上減少すると予想されている。
• 同社は課税所得と相殺するために損失を蓄積している。
• 同社は会計年度末前に事業を停止した。

納税猶予申請の提出期限:

• 支払期限の少なくとも28日前。
• 納税通知書受領後14日以内。

企業は、納税申告書を正直に提出する必要があります。そうでない場合は、以下の罰則が科せられます。

税金の延滞:

• 未払い税額に対して5%の罰金。
• 遅れ続けると、さらに 10% の罰金が課せられ、訴訟を起こされる可能性もあります。

虚偽の申告または脱税:

• 最高10.000香港ドルの罰金が科せられ、未納税金の3倍が回収される可能性があります。
• 重大な場合には、50.000香港ドルの罰金と3年の懲役が科せられる場合があります。

違反を回避する方法:

• 完全な会計記録を少なくとも 7 年間保管してください。
• 定期的な監査と保証

企業は香港内国歳入庁（HKIRD）に事前裁定を発行するよう要請し、特定の特別な状況における税金の計算方法を決定することで、後々の税務紛争のリスクを軽減することができます。

事前裁定が必要な状況:

• 香港外で得られた収入が課税対象かどうかを判断します。
• 親会社と子会社間の移転価格。
• 資産売却はキャピタルゲイン税の対象になりますか?

処理時間: 通常2〜3か月かかります。

企業が HKIRD の税務決定に同意しない場合は、次のことができます。

• 納税通知書を受け取ってから 1 か月以内に正式な苦情を申し立ててください。
• 香港税務局との交渉または調停を要請します。
• 紛争が解決しない場合は、税務裁判所に訴訟を起こします。

注: 控訴期間中、企業は税金を支払う必要がありますが、和解後に税金の還付を請求できます。

香港は所得の二重課税を回避するため、40以上の国々と租税条約を締結している。

企業が恩恵を受けるのは次のような場合です:

• 海外で事業を展開しており、二重課税を回避したい。
• 香港への利益または配当金の送金。
• 外国人従業員は香港で働いていますが、別の国で税金を支払っています。

香港と租税条約を締結している国：ベトナム、中国、シンガポール、日本、英国、フランス、ドイツ、米国など。 

香港では、利益税、給与税、財産税、印紙税、関税など、いくつかの主要な税金が課せられます。 

• 有限会社：最初の 8,25 万香港ドルに対して 2%、超過利益に対して 16,5%。
• 個人およびパートナーシップ企業：最初の 7,5 万香港ドルに対して 2%、超過分に対して 15%。

計算方法は2つあります。

• 累進税率は、免除額を差し引いた後、2% ～ 17% の範囲となります。
• 納税者にとってより有利な場合は、税率を 15% に固定します。

賃貸物件の所有者は、純賃貸収入に対して 15% の固定資産税を支払う必要があります。

賃貸収入に対して利益税を支払った企業は、固定資産税の免除を申請できます。

はい、製造機械、コンピュータソフトウェア、環境に優しい機器の購入費用、長期債券からの収入などを控除できます。

はい、ある年の税金の損失は翌年に繰り越して課税所得から控除することができます。

香港は、中国、シンガポール、日本、英国、米国など40以上の国と地域とDTA協定を締結しています。