シンガポール内国歳入庁（IRAS）からのシンガポール法人税通知に対する控訴手続き

問題: 企業は、不動産や投資資産の売却による利益はキャピタルゲインであり、課税されるべきではないと考える場合、異議を唱える可能性があります。

準備する書類:

• 不動産の住所または不動産を所有する会社の名称。
• 購入日、購入価格、資金調達元。
• 販売日、価格、販売契約。
• 不動産の売買理由とそれが商業目的ではないことの証明。
• 市場調査レポート、取締役会決議などの補足文書。

問題： IRAS が企業が有効と考える訴訟費用の控除を拒否した場合、企業は異議を申し立てることができます。

準備する書類:

• 利用した法律サービスの詳細。
• 請求書、法的サービス契約。
• この費用が事業目的であることを証明する理由。

問題： IRAS が税法第 14C/14D/37F 条に基づいて研究開発費を受け入れない場合、企業は異議を申し立てることができます。

準備する書類:

• R&D プロジェクトの詳細、その目的と利点を説明します。
• プロジェクトの開始日と終了日。
• 経費リスト（給与、設備、材料など）。
• プロジェクトが第三者によって実行される場合の契約書または覚書。

問題： IRAS は総資産方式を使用して利息を決定しますが、企業はこの方法は不正確であると主張しています。

準備する書類:

• 借入金を使用しない資産のリスト。
• 資産資金調達の証明（銀行取引明細書、ローン契約書）。
• 税金と財務の記録により、より適切な利息計算が示されます。

問題： IRAS が海外本社からシンガポール支店への経費の配賦を認めない場合、会社は異議を唱える可能性があります。

準備する書類:

• コスト配分を計算する方法。
• コストがシンガポールでの業務にのみ関連していることを確認します。
• 本社とシンガポール支店間のサービス契約。

• 企業は、査定通知書を受領した日から 2 か月以内に異議を申し立てる必要があります。
• 書類の収集にさらに時間が必要な場合は延長を申請できますが、有効期限の 2 か月前までに申請する必要があります。
• 期限を過ぎると、企業は控訴する権利を失い、NOA の税額は最終的なものとみなされ、変更できなくなります。

• 異議申し立てには、以下の内容を含め、具体的かつ明確な内容が含まれている必要があります。
  • 評価年度（YA）。
  • 課税対象項目に異議あり。
  • 関係する金額。
  • 項目を調整する必要がある具体的な理由と法的/ビジネス上の正当性。
• 情報が不足している場合や理由が示されていない場合、IRAS は異議申し立てを却下することがあります。

• IRAS は、迅速な回答を得るために、企業が myTax ポータル (「査定に対する修正/異議申し立て」サービス) を通じて異議を提出することを推奨しています。
• 異議申立書は、myTax メールまたは郵送で送信できます。
• 郵送または電子メールで提出する場合は、拒否されないように申請書が完全かつ正確であることを確認してください。

• 成功の可能性を高めるために、企業は次のような明確な裏付け文書を準備する必要があります。
  • 請求書、契約書、議事録、会計書類。
  • 監査報告書、財務報告書。
  • 不動産所有権または売買契約の証明。
• 不完全な書類を提出すると、IRAS が異議申し立てを却下したり、審査プロセスを延長したりする可能性があります。

• 審査段階では、IRAS が企業に対して追加情報を要求する場合があります。
• 標準的な応答時間は、IRAS の要求日から 2 か月です。
• 企業が期限内に回答しない場合、IRAS は当初の税率を維持することを決定する可能性があり、企業はそれ以上の異議申し立ての権利を失います。

• IRAS が「修正拒否通知」を発行した場合、企業は 30 日以内に所得税審査委員会 (ITBR) に引き続き異議を申し立てることができます。
• ITBR の決定に同意できない場合は、高等裁判所または控訴裁判所に控訴することができます。
• 訴訟を継続するかどうかを決定するには、事件の重要性を考慮してください。

• 企業が控訴手続きについて不明な点がある場合、または裏付けとなる文書を収集する専門知識がない場合は、税務専門家の支援を求める必要があります。
• 税務専門家は企業を次のように支援できます。
  • 控訴する前に控訴の正当性を評価します。
  • 成功率を高めるために完全なドキュメントを準備します。
  • 必要に応じて裁判所への控訴手続きに関するガイダンス。

• IRAS は、異議申し立て手続き中に税務書類の検査を要求する場合があります。
• 企業は、必要なときに簡単に検索できるように、税務記録を少なくとも 5 年間保管する必要があります。
• 保管しておくべき重要な文書は次のとおりです。
  • 財務報告。
  • 請求書、会計書類。
  • IRASとの通信。

企業は、IRAS からの評価通知 (NOA) に同意できない場合、次のような異議を申し立てることができます。

• 税率が間違っています。
• 収益が誤って計算されました。
• 税金控除は認められません。
• 税制優遇措置が正しく適用されていない。

NOA受領日から2か月。さらに時間が必要な場合、企業は延長をリクエストできます。

方法は3つあります:

• myTax ポータル経由 (推奨)。
• 異議申し立てフォームを myTax メールまたは郵送で提出してください。
• 異議申し立ての理由を記載した手紙/電子メールを送信します。

申請書には以下の内容を含める必要があります。

• 課税評価年度（YA）。
• 課税対象項目に異議あり。
• 関係する金額。
• 異議申し立ての理由とそれを裏付ける書類（財務諸表、請求書、契約書など）。

通常、完全な情報を受け取ってから 6 か月以内です。複雑なケースではさらに時間がかかる場合があります。

企業は次のことを行うことができます。

• 30 日以内に税務審査委員会 (ITBR) に異議を申し立てます。
• ITBR の決定に同意できない場合は、高等裁判所または控訴裁判所に控訴することができます。

• 遅れた申請。
• 控訴の理由は示されていない。
• 裏付けとなる書類が不足しています。
• IRAS からの追加情報要求に応答しなかった。

はい、特に以下の場合にはそうです:

• 納税申告は複雑です。
• 税額が誤って評価されました。
• 企業はIRASとの連携プロセスについて明確に理解していません。