シンガポールにおける外国源泉所得への課税（2026年）

グローバル化の文脈において、シンガポールの多くの企業は海外に収入源を持ち、税金の最適化に関心を持っています。外国源泉所得税免除プログラムは、合法的な企業が税負担を軽減し、二重課税を回避するのに役立ちます。この記事では、シンガポール企業の外国源泉所得に適用される規制と条件について詳しく説明します。 

1. シンガポールにおける外国源泉所得とは何ですか?

国外源泉所得税は、シンガポール国外で発生した所得で、シンガポールに納税居住する個人または企業が受け取った所得に対して課される税金です。原則として、外国源泉所得は、シンガポールに送金される前に、その所得が発生した国で課税されます。

しかし、投資を奨励し、世界的な金融センターとしての地位を維持するために、シンガポールは外国源泉所得免除（「FSIE」）制度を導入し、対象となる企業や個人が二重課税を回避できるようにしています。

2. シンガポールにおける外国源泉所得の種類

シンガポール歳入庁（シンガポール内国歳入庁 (「IRAS」)）、外国所得の一般的な種類 バオゴム:

• シンガポール国外で行われる事業または貿易から得られる利益。
• 外国源泉配当金: 受取人がシンガポールに居住する企業または個人の場合。
• 国外源泉のサービス収入: シンガポールのコンサルティング会社が米国の顧客にサービスを提供して、そこから支払いを受け取ります。
• 海外源泉利息: 海外での融資または投資から得られる利息。
• 海外源泉の信託と賃貸収入: シンガポールの個人または企業がオーストラリアに不動産を所有し、賃貸収入を得ています。

3. シンガポールで受け取った外国所得の確定方法

外国源泉所得は、以下の条件のいずれかを満たす場合、シンガポールで受け取られたものとみなされます。

• シンガポールへの送金: あらゆる形式でシンガポールに送金、預け入れ、または持ち込まれる海外からの収入。
• シンガポールでの債務または費用の支払いに使用される場合: 外国収入がシンガポールでの債務、費用、または金銭的義務の支払いに使用される場合、その収入はシンガポールで受け取られたものとみなされます。
• シンガポールに持ち込まれた動産の購入に使用: 外国所得が動産（機械、設備、車両など）の購入に使用され、その後そのような資産がシンガポールに持ち込まれる場合。

4. シンガポールで課税対象となる外国所得の事例

シンガポールに関連する活動を行う個人または企業の場合、海外で得た特定の収入に対して税金を支払う必要がある場合があります。以下はシンガポールで税金を支払う必要がある外国所得のケースです。

1. シンガポールのビジネス パートナーを通じて収入を受け取る場合: シンガポールに拠点を置くパートナーシップを通じて海外から収入を受け取る場合、この収入はシンガポールで課税されます。
2. 海外での雇用による所得だがシンガポールでの雇用に関連するもの: シンガポールで雇用されており、職務上海外への出張や海外での就労が必要な場合、その雇用による所得はシンガポールで課税対象となる可能性があります。
3. シンガポールで事業または商業活動を行い、海外で関連取引を行う場合: シンガポールで事業または商業活動を行い、海外で関連事業取引を行う場合、その取引による収入は課税対象となる可能性があります。
4. シンガポールで外国企業に勤務する場合: シンガポールで勤務しているものの、勤務先が外国企業である場合、この仕事による収入はシンガポールで課税対象となる可能性があります。
5. シンガポール政府の任務で海外で働く場合: シンガポール政府に代わって海外で働くよう任命された場合、この仕事による収入はシンガポールで課税対象となる可能性があります。

外国所得に対する税法を理解することで、シンガポールで働いたりビジネスをしたりする際に、納税義務違反を回避し、適切な財務計画を立てることができます。

5. 外国源泉所得税免除（FSIE）プログラム

外国源泉所得税免除（FSIE）制度は、世界的に事業を展開する企業にとって好ましい環境を作り出すためにシンガポール政府によって導入されました。この制度は、シンガポールに居住する企業や個人が、海外で得た所得に対する二重課税を回避するのに役立ちます。これにより、シンガポールの国際金融センターとしての競争力が高まり、外国投資が誘致されることになります。

以下の3つの条件を満たす企業および個人のみが免税となります。

1. 「課税対象」条件: 所得は源泉国で課税されている。
2. 条件「最低外国税率15%」
3. 「有益な免税」条件:免税はシンガポールに居住する企業/個人にとって有益である必要があります。

6. 登録手続きと管理手順

外国源泉所得税免除 (FSIE) プログラムの資格を得るには、企業および個人は次の手順を実行する必要があります。

7. GLA はシンガポール企業の外国源泉所得税の申告をどのようにサポートしますか? 

GLA は、シンガポールの企業に対し、外国源泉所得税の申告に関して、次のような包括的なアドバイスとサポートを提供しています。

1. FSIE およびシンガポール内国歳入庁 (IRAS) の関連規制に基づく免税条件について企業を指導します。
2. 源泉国における税率や所得の性質などの基準に基づいて、所得が FSIE 税免除の対象となるかどうかを評価します。
3. IRAS 規制への準拠を確実にするために、海外で支払われる文書、財務報告書、納税証明書の収集において企業をサポートします。
4. 法人税申告書において外国所得を申告するための手順をサポートし、完全かつ正確な情報を確保します。
5. 企業の代表者はシンガポール国税庁 (IRAS) に納税申告書を提出します。
6. IRAS が追加情報を要求したり、税務記録を監査したりする場合に備えて、監査を支援し、IRAS に説明を提供します。

GLA はシンガポールの税制に関する深い経験と理解を活かし、企業が納税義務を最適化し、法的規制を遵守できるよう支援します。

8. シンガポールにおける外国源泉所得に対する税率に関するよくある質問 

主要なアイデアが目立つ

• 外国源泉所得免除（FSIE）制度は、シンガポールの企業が二重課税を回避し、税コストを最適化するのに役立ちます。
• 免税の資格を得るには、収入が主に 15 つの条件を満たす必要があります。海外で課税されていること、最低税率が XNUMX% であること、免税が企業に利益をもたらすことなどです。
• 企業は、IRAS 規制に準拠するために、収入源と支払った税額を証明する書類を保管する必要があります。
• 外国所得がシンガポールに送金されていない場合、企業はシンガポールで税金を申告したり支払ったりする必要はありません。