香港の法人所得税についてAからZまで詳しく解説

香港は、低くてシンプルな法人所得税制度で世界的に有名です。これにより、香港はビジネスに優しいシステムを備えた法域の一つとなることに貢献しました。 

香港の法人所得税制度は、一律課税の原則と領域別課税の原則に従っています。さらに、税制優遇措置も香港の競争力を高め、アジア太平洋地域における魅力的な投資先となっている理由の一つです。

この GLA の記事は、香港の企業が利用できる法人所得税制度、税率、税制優遇措置の概要を説明することを目的としています。

1. 香港の法人所得税とは何ですか?

香港の法人所得税は利益税とも呼ばれ、地域別および定額税の原則に従います。 

香港は領土税制を採用しています。言い換えれば、香港での取引や事業から生じた利益に対してのみ税金が課されることを意味します。香港外で得た利益には利益税は適用されません。したがって、企業/個人が 香港に会社を設立 ただし、利益が香港外から得られたものである場合、その利益が香港に送金されたかどうかに関わらず、会社/個人はその利益に対して税金を支払う義務を負いません。 

香港の領土課税原則では、居住者と非居住者を区別しません。たとえば、個人が香港の永住者であっても、得た利益が香港以外の場所で得られたものである場合、その個人は利益のその部分に対して税金を支払う必要はありません。同様に、個人が香港に居住していないが香港から利益を得ている場合は、香港でその利益に対する税金を支払う義務があります。

2. 香港の法人税率

香港では、企業には法人所得税率に関して 2 つの選択肢があります。

• 一段階税率: 香港に設立された企業は課税対象利益に対して 16,5% の税率が適用され、非法人企業は 15% の税率が適用されます。  
• 香港には 2 種類の非法人企業があります。
  • 個人事業主。
  • パートナーシップ。 
• 2段階税率: 
  • 企業の場合：課税対象利益が8,25米ドルまでの場合は2,000,000%、課税対象所得が16,5米ドルを超える場合は2,000,000%。
  • 非法人事業の場合：課税対象利益7,5米ドルまでの2,000,000%課税対象利益が15米ドルを超える場合、2,000,000%となります。 

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3. 香港における法人所得税申告の期限と要件は？

香港内国歳入庁（IRD）は通常、法人税申告書を発行します。 01月04日（XNUMX月XNUMX日）。通常、企業は発行日から1か月以内にこの納税申告書に情報を記入する必要があります。新しく設立された会社の場合、香港内国歳入庁（IRD）は設立日または事業開始日から 18 か月後に法人所得税申告書を発行します。

6. 香港における法人税監査免除の条件

監査会計および利益税申告書の提出が免除される条件は次のとおりです。

• 休眠会社（会計年度を通じて関連する会計取引がない会社として会社法で定義されている）は、特別決議を提出することにより政府登記局の会社登記所に正式な活動がないことを登録されている場合に限り、監査の準備が免除されます。 。
• 法律で会計監査が義務付けられていない国で設立された会社。
• 香港にある外国企業の支店は、納税申告書に以下の情報を提供することを規定しています。
  • 外国企業の設立場所。
  • その国の法律では、世界中のすべての会社の会計の法定監査が義務付けられています。
  • 監査は実施されましたか?
  • 香港支店の財務および会計記録の簡単な概要。
  • 財務および会計報告書の認証コピー。 
• 中小企業（基礎会計年度の総所得が 2,000,000 万香港ドルを超えない企業と定義）の場合、監査は必要ですが、当局への税務申告は必須ではありません。

8. 香港企業に適用される優遇税制

香港企業には次の優遇税が適用されます。

• 製造工場、機械、コンピューターのハードウェアおよびソフトウェアの投資およびアップグレードに関連する費用に対して支払われた税金を直ちに廃止します。
• 事業改修費用として5年間にわたって支払った税金を免除します。
• 適格な債務商品から得られる利益は、税制上の優遇措置を受けられます。
• 再保険会社は海外での事業活動に対して優遇税率を享受できます。
• 香港の認定機関への預金で得られる利息は非課税となります。ご注意ください: このオファーは金融機関から受け取った/増額された利息には適用されません。
• オフショアファンド（非居住個人、パートナーシップ、信託資産信託、会社）は、認可または認可された金融機関および会社によって運営されます。証券および先物条例に基づいて登録された者は、証券、先物、香港における外国為替契約等。注意: 香港非居住法人は香港でその他の事業を行うことはできません。
• 工場や機械への投資、アップグレードに要した費用を100%控除します。建物構造部分の設置、建設にかかる資本的支出について、20年間連続して毎年XNUMX%控除。

8. 香港法人所得に対する二重課税の回避に関する協定

二重課税は、所得または利益が、所得または利益が発生した国と、居住者が所得を受け取った国の 2 つの異なる国で課税されるときに発生します。二重課税回避協定や国際租税条約は、このような二重課税を排除し、国家間の投資を促進します。

香港では、香港を源泉とする、または香港で発生した所得/利益のみが課税対象となるという領土課税原則が適用されるため、香港外で得た利益に対して現地企業が二重課税されることはありません。

さらに、香港は 35 以上の租税条約のネットワークを確立し、税の免除やさらなる税率の引き下げを提供しています。

9. 会社が損失を出した場合、法人税を支払う必要がありますか？

香港では領土税が適用されるため、香港の企業が損失を被った場合でも法人所得税を支払う必要はありません。香港では、利益を上げていない企業は法人所得税を支払う必要はありません。 

会計年度中の損失または損害は無期限に繰り越し、将来の事業活動の利益から控除することができます。複数の事業セグメントで事業を展開している企業では、あるセグメントで損失が発生し、それが別のセグメントの利益から控除される可能性があります。香港ではグループ控除（同一グループ内の企業間での損失の移転など）は認められていません。損害、損失はやり直しできません。資本損失費用は控除対象とはみなされません。

10. GLA は香港企業の法人所得税の申告と納税をどのようにサポートしますか?

多くの企業や法人を支援してきた経験を持つGLAは、企業の法人税の申告と納税を以下のようにサポートします。

• 香港企業の法人所得税申告書を作成します。
• 香港企業の財務諸表と監査報告書を作成します。
• 香港企業が支払うべき法人所得税を決定します。

主要なアイデアが目立つ

• 香港では法人所得税率は16,5%です。
• 香港企業は、年間会計年度（1月4日から31月3日まで）の法人所得税申告書を提出する必要があります。
• 香港企業は、居住地のステータスに関係なく、香港領域内で発生した収入に対してのみ法人所得税を支払います。